Oleh: Ignatius Edward Riantono

Di era digital seperti sekarang ini, kejahatan keuangan tidak hanya dilakukan secara fisik melalui pencurian atau penggelapan, tetapi juga terjadi secara virtual. Kecurangan keuangan semakin kompleks dan canggih, seringkali melibatkan jaringan komputer, perangkat lunak akuntansi, dan transaksi online yang sulit dideteksi secara konvensional. Inilah sebabnya mengapa forensik digital menjadi salah satu alat utama dalam mengungkap dan mencegah praktik kecurangan keuangan.

Apa Itu Forensik Digital?

Forensik digital adalah cabang dari ilmu forensik yang berfokus pada identifikasi, penyimpanan, analisis, dan penyajian data elektronik yang digunakan sebagai bukti dalam proses hukum. Dalam konteks keuangan, forensik digital digunakan untuk menyelidiki berbagai tindak pidana seperti penggelapan dana, penipuan pajak, pencucian uang, dan manipulasi laporan keuangan.

Dengan bantuan teknologi canggih, forensik digital memungkinkan para auditor dan penyelidik untuk “menelusuri jejak digital” pelaku kejahatan keuangan yang mungkin tersembunyi di balik sistem informasi perusahaan.

Mengapa Forensik Digital Penting dalam Investigasi Keuangan?

Ada beberapa alasan mengapa penggunaan forensik digital menjadi sangat krusial dalam investigasi keuangan:

  1. Volume Data yang Besar

Perusahaan modern menghasilkan dan menyimpan jutaan data transaksi setiap harinya. Tanpa alat bantu digital, sangat sulit untuk memilah data yang relevan dalam mengungkap indikasi kecurangan.

  1. Jejak Digital yang Tersimpan

Setiap aktivitas dalam sistem komputer meninggalkan jejak. Forensik digital membantu mengidentifikasi log aktivitas pengguna, waktu akses file, perubahan data, hingga upaya penghapusan bukti.

  1. Deteksi Lebih Awal dan Akurat

Teknik analisis forensik dapat digunakan untuk mendeteksi anomali transaksi atau pola tidak wajar dalam sistem keuangan. Ini memungkinkan tindakan pencegahan dilakukan lebih dini sebelum kerugian membesar.

Jenis Kecurangan Keuangan yang Bisa Diungkap dengan Forensik Digital

Berikut beberapa bentuk kecurangan finansial yang dapat diidentifikasi melalui proses investigasi digital:

  1. Manipulasi Laporan Keuangan

Misalnya, mengubah data pendapatan atau pengeluaran agar terlihat lebih menguntungkan dari kenyataan.

  1. Penggelapan Dana

Forensik digital dapat membantu menelusuri transfer dana mencurigakan atau penggunaan dana perusahaan untuk kepentingan pribadi.

  1. Faktur Palsu atau Ganda

Analisis metadata dan dokumen elektronik bisa mengungkap pembuatan invoice palsu atau transaksi yang tidak memiliki dasar hukum.

  1. Pencucian Uang (Money Laundering)

Pelaku seringkali menggunakan jaringan akun, transaksi lintas negara, dan mata uang digital. Dengan alat digital forensik, pola ini dapat dipetakan dan dianalisis.

  1. Pencurian Data Keuangan

Termasuk pencurian nomor rekening, informasi kartu kredit, dan dokumen rahasia lainnya.

Langkah-Langkah Forensik Digital dalam Investigasi Keuangan

  1. Identifikasi Masalah dan Perencanaan

Langkah pertama adalah memahami konteks dan dugaan awal kecurangan. Investigator akan menentukan sumber data yang perlu dianalisis, seperti server, sistem ERP, email, dan perangkat individu.

  1. Akuisisi Data (Data Acquisition)

Proses ini melibatkan penyalinan data digital tanpa merusak keasliannya. Biasanya dilakukan dengan perangkat lunak khusus yang dapat membuat citra bit-per-bit dari perangkat keras.

  1. Preservasi Bukti

Bukti digital harus disimpan dengan cara yang menjaga integritasnya. Segala bentuk manipulasi atau perubahan setelah pengambilan data dapat membuat bukti tidak sah di pengadilan.

  1. Analisis Data

Di sinilah proses paling intens terjadi. Investigator akan menelusuri email, log sistem, transaksi keuangan, hingga histori akses file untuk menemukan bukti kecurangan. Teknik seperti data mining dan machine learning bisa digunakan untuk mengidentifikasi pola.

  1. Pelaporan dan Presentasi

Semua hasil temuan dirangkum dalam laporan investigasi yang objektif dan rinci. Laporan ini dapat dijadikan dasar tindakan hukum atau keputusan manajerial.

Tools dan Teknologi dalam Forensik Digital

Untuk menjalankan proses investigasi forensik digital, digunakan berbagai alat khusus, seperti:

  1. EnCase – Digunakan untuk analisis forensik data dari komputer dan perangkat mobile.
  2. FTK (Forensic Toolkit) – Memungkinkan pencarian cepat terhadap data yang disita.
  3. X-Ways Forensics – Alat ringan dengan kemampuan analisis mendalam.
  4. Wireshark – Untuk memantau lalu lintas jaringan dan mendeteksi aktivitas mencurigakan.
  5. Splunk & ELK Stack – Analisis log dan sistem data besar untuk deteksi anomali.