Perkembangan teknologi digital menghadirkan peluang besar bagi industri perbankan syariah untuk meningkatkan efisiensi, transparansi, dan keandalan operasional. Salah satu inovasi yang mulai menarik perhatian adalah penggunaan smart contract, yaitu protokol digital yang berjalan secara otomatis berdasarkan ketentuan yang telah disepakati para pihak sejak awal. Dalam konteks perbankan syariah, smart contract berpotensi menjadi fondasi baru bagi otomatisasi pencatatan keuangan, karena mampu memastikan bahwa setiap transaksi dijalankan sesuai prinsip syariah, bebas manipulasi, serta tercatat secara konsisten dalam sistem berbasis blockchain.

Penerapan smart contract dalam perbankan syariah memiliki relevansi strategis, mengingat banyak akad syariah memiliki struktur transaksi yang berulang, terstandar, dan membutuhkan komitmen kepatuhan tinggi (Roslan et al, 2020). Misalnya, akad murabahah, ijarah, dan salam mengandung alur transaksi yang dapat diotomasi tanpa mengurangi esensi syariahnya. Ketika suatu akad disepakati, smart contract dapat diprogram untuk memicu serangkaian tindakan seperti pencatatan margin keuntungan, jadwal pembayaran, pengenaan late charge non-riba, atau pemindahan aset secara otomatis. Dengan demikian, proses pencatatan keuangan menjadi lebih akurat dan minim kesalahan manusia, sekaligus meminimalkan potensi human intervention yang dapat menimbulkan ketidaksesuaian syariah (shariah non-compliance risk).

Keunggulan utama dari smart contract terletak pada kemampuannya untuk menciptakan proses pencatatan yang bersifat self-executing (Mbaidin et al, 2024). Ketika kondisi tertentu terpenuhi, misalnya jatuh tempo angsuran atau penyelesaian pengiriman barang, smart contract akan langsung memperbarui jurnal transaksi tanpa perlu verifikasi manual. Pencatatan seperti amortisasi, penyesuaian margin, dan pengakuan pendapatan dapat dilakukan otomatis berdasarkan parameter yang diset dalam desain awal. Hal ini tidak hanya mempercepat proses pelaporan keuangan, tetapi juga meningkatkan integritas data karena seluruh transaksi tercatat dalam immutable ledger sehingga tidak dapat diubah secara sepihak.

Dari perspektif pengendalian internal, smart contract membantu memperkuat audit trail dalam perbankan syariah. Setiap langkah transaksi yang dieksekusi akan tercatat di dalam jaringan blockchain, memberikan bukti digital yang autentik kepada auditor internal maupun eksternal (Zulkepli et al., 2023). Dengan demikian, proses audit dapat dilakukan lebih cepat, terfokus, dan berbasis data yang secara teknis tidak dapat dimanipulasi. Bagi Dewan Pengawas Syariah (DPS), smart contract menyediakan transparansi penuh untuk memastikan bahwa seluruh aktivitas transaksi mematuhi fatwa dan ketentuan syariah yang berlaku.

Selain itu, implementasi smart contract membuka peluang penyederhanaan proses compliance di lembaga keuangan syariah. Banyak prosedur kepatuhan, seperti verifikasi akad, pengecekan kelayakan transaksi, dan validasi struktur pembayaran, dapat dilakukan melalui rule-based automation. Hal ini memungkinkan bank syariah untuk menurunkan biaya operasional sekaligus meningkatkan akurasi pelaporan regulatori. Regulator seperti OJK dapat memperoleh akses terotomasi terhadap data keuangan yang relevan melalui mekanisme permissioned blockchain, sehingga pelaporan menjadi lebih akurat dan tepat waktu.

Meski demikian, adopsi smart contract dalam perbankan syariah tidak lepas dari tantangan. Kesiapan teknologi, perlindungan data, integrasi dengan sistem inti perbankan (core banking system), dan kebutuhan harmonisasi dengan peraturan menjadi hal yang harus ditangani secara hati-hati (Aisah et al., 2025). Selain itu, pengembangan smart contract memerlukan kolaborasi intens antara ahli syariah, analis bisnis, dan pengembang teknologi agar logika kontrak digital benar-benar mencerminkan substansi akad syariah.

Secara keseluruhan, penggunaan smart contract menawarkan potensi transformasi signifikan dalam otomatisasi pencatatan keuangan perbankan syariah. Dengan rancangan yang tepat, teknologi ini tidak hanya meningkatkan efisiensi dan akuntabilitas, tetapi juga memperkuat kepercayaan nasabah melalui transparansi dan kepatuhan syariah yang lebih terjaga. Masa depan akuntansi syariah kemungkinan besar akan bergerak menuju integrasi yang lebih dalam antara konsep syariah dan inovasi digital berbasis smart contract.

Referensi:

Aisah, N., Putri, S. E. A., & Hafizi, M. R. (2025). Blockchain Technology Innovation As An Optimization of Transaction Security In Islamic Financial Institutions. Journal of Central Banking Law and Institutions, 4(1). https://doi.org/10.21098/jcli.v4i1.265

Mbaidin, H. O., Sbaee, N. Q., AlMubydeen, I. O., & Alomari, K. M. (2024). Key success drivers for implementation blockchain technology in UAE Islamic banking. Uncertain Supply Chain Management, 12(2). https://doi.org/10.5267/j.uscm.2023.11.016

Roslan, M. F., Bamahriz, O., Muneeza, A., Chu, J., Mustapha, Z., & Ahmad, M. Z. (2020). Application of Tawarruq in Islamic Banking in Malaysia: Towards Smart Tawarruq. International Journal of Management and Applied Research, 7(2). https://doi.org/10.18646/2056.72.20-008

Zulkepli, M. I. S., Mohamad, M. T., & Azzuhri, S. R. (2023). Leveraging Blockchain-Based Smart Contract In Islamic Financial Institutions: Issue And Relevant Solution. International Journal of Islamic Economics and Finance Research, 6(1). https://doi.org/10.53840/ ijiefer96