Arus kas adalah pergerakan uang masuk dan keluar dari suatu perusahaan. Uang yang diterima merupakan arus masuk, sedangkan uang yang dikeluarkan merupakan arus keluar. Artikel ini akan membahas pengertian arus kas, manfaatnya, serta cara menganalisisnya.

Pengertian Arus Kas (Cash Flow)

Arus kas mencakup semua sumber penerimaan dan pengeluaran tunai dalam periode tertentu. Ini termasuk pendapatan dari penjualan produk atau jasa, pembayaran tagihan, pengeluaran operasional, investasi, dan kegiatan pendanaan lainnya.

Manfaat Arus Kas

  1. Evaluasi Likuiditas: Arus kas positif menunjukkan aset likuid perusahaan meningkat, memungkinkannya untuk memenuhi kewajiban, berinvestasi, dan menghadapi tantangan keuangan di masa depan.
  2. Fleksibilitas Keuangan: Perusahaan dengan fleksibilitas keuangan yang baik lebih siap menghadapi situasi sulit dan menghindari biaya distres finansial.
  3. Penilaian Kinerja Keuangan: Manajemen, analis, dan investor menggunakan laporan arus kas untuk menilai kemampuan perusahaan membayar utang dan mengelola biaya operasional.

 

Cara Menyusun Laporan Kas

Setelah Anda memahami dengan jelas pengertian, maksud, dan manfaat arus kas, berikut ini akan kami bahas cara membuat laporan kas.

  1. Pendekatan tidak langsung

Menggunakan teknik tidak langsung adalah pilihan pertama. Pendekatan ini lebih menekankan pada perbedaan antara arus kas dari operasi operasi dan laba bersih. Mengapa? Karena dampak transaksi, biaya investasi, dan komponen pendapatan dihitung saat menghitung arus kas yang terkait dengan aktivitas operasional, bukan kas, dengan menggunakan neraca keuangan dan laporan laba rugi sebagai acuan.

  1. Pendekatan langsung

Laporan awalnya akan dibagi menjadi tiga bagian dengan menggunakan metode langsung: pendanaan, operasi, dan investasi. Selain itu, setiap tindakan akan dibagi menjadi dua kategori: pendapatan dan pengeluaran. Selanjutnya, masih perlu dibagi lagi menurut sifat kegiatan penerimaan dan belanja. Perlu dicatat bahwa laporan yang dibuat dengan menggunakan teknik langsung biasanya mudah dibaca dan membantu pembaca memahami dari mana dana tersebut berasal dan bagaimana dana tersebut digunakan.

Jadi, arus kas adalah komponen penting dalam mengelola keuangan perusahaan. Dengan memahami arus kas, perusahaan dapat mengambil keputusan yang lebih baik untuk pertumbuhan dan keberlanjutan bisnisnya.

References:

Martina. (2020). Definisi, Tujuan dan Manfaat Cash Flow (Arus Kas) dalam Pencatatan Keuangan Perusahaan. pp. https://ukirama.com/blogs/definisi-tujuan-dan-manfaat-cash-flow-arus-kas-dalam-pencatatan-keuangan-perusahaan.

Zahir Accounting. (2022). Direct atau Indirect: Membuat Laporan Arus Kas. pp. https://zahiraccounting.com/id/blog/direct-atau-indirect-membuat-laporan-arus-kas/.